题目

　　2018年3月，某审计机关对丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下：1. 审计人员在调查了解生产与存货内部控制中发现一下情况：（1）企业生产部门根据销售部门反馈的市场信息制定各季度生产计划；（2）产成品生产结束后直接送至仓库准备销售；（3）库管定期将存货收发原始凭证报送给财务部进行明细账算；（4）各月末，库管自行盘点存货并编制盘点表。1. 针对“资料1”，审计人员发现该企业生产与存货内部控制存在问题的有（  ）。

• A

  　　企业生产部门根据销售部门反馈的市场信息制定各季度生产计划

• B

  　　产成品生产结束后直接送至仓库准备销售

• C

  　　库管定期将存货收发原始凭证报送给财务部进行明细账核算

• D

  　　各月末，库管自行盘点存货并编制盘点表

　　正确答案

　　 A,B,D

　　解析

　　 解析

　　在生产与存货内部控制中应当存在以下职责分工：

　　（1）采购部门与验收、保管部门相互独立，防止购入不合格材料；

　　（2）存储部门与生产或使用部门相互独立，防止多领材料或存货被盗；

　　（3）生产计划的制订与审批相互独立，防止生产计划不合理；

　　（4）产成品生产与检验相互独立，防止不合格产品入库和售出；

　　（5）存货的保管与会计记录相互独立，防止篡改会计记录、财产流失；

　　（6）存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，保证盘点真实性。

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