2020河北唐山军队文职备考:货币资金内部控制及其测试
1.货币资金内部控制规范
(一)职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理;
(二)现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行;
(三)与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。
2.货币资金内部控制测试
货币资金的关键控制点：
(1)记账与出纳分离;
(2)登记日记账与登记总账职务分离;
(3)对现金进行突击盘点;
(4)出纳和登记日记账以外的人员定期编制银行存款余额调节表;
(5)支票领用的审批和登记制度;
(6)出纳与财务章分别保管等。
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