1.下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是( )。
A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债
B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元
C.企业应交的罚款和滞纳金150万元
D.企业确认的国债利息收入500万元
【答案】A。本题考查所得税。负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额，税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支，售后服务负债，账面价值为确认的预计负债，税法的计税基础为0，选项A确认的预计负债账面价值大于计税基础，所以选项A是本题选项。选项BCD，与收入无关的预计负债、相关的违法性罚款滞纳金、确认的国债利息收入等，是永久性差异，不是暂时性差异，账面价值=计税基础，不是本题选项。故本题正确选项为A。
2.A公司所得税税率25%，采用资产负债表债务法核算，2011年10月A公司以1000万元购入B上市公司的股票，作为短期投资，期末按成法计价。A公司从2013年1月1日起，执行新准则，并按照新准则的规定，将上述短期投资划分为交易性金融资产，2012年末该股票公允价值为800万元，该会计政策变更对A公司2013年的期初留存收益的影响为( )万元。
A.-300
B.-50
C.-150
D.-200
【答案】C。本题考查会计政策变更的会计处理。该项会计政策变更对2013年的期初留存收益的影响=(800-1000)×(1-25%)=-150(万元)。所以选项C是本题选项，选项ABD不是本题选项。故本题正确选项为C。
