题目

A公司适用的所得税税率为25％，为开发新技术当期发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1000万元。2015年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同，2015年年底A公司有关该无形资产所得税的会计处理，表述不正确的是（　　）。

• A

  　　资产账面价值为950万元

• B

  　　资产计税基础为1425万元

• C

  　　可抵扣暂时性差异为475万元

• D

  　　应确认递延所得税资产118.75万元

　　答案：

D

　　解析

　　解析：

　　 账面价值＝1000－1000/10×6/12＝950(万元)；计税基础＝1000×150％－1000×150％/10×6/12＝1425(万元)；可抵扣暂时性差异＝475(万元)；不确认递延所得税资产。

　　

　　强烈推荐华图在线题库，

　　拥有海量考试练习题

　　免费刷题，记录错题

　　随时随地练习