题目

计算2010年持有至到期投资利息收入；计算2010年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额；计算甲公司2010年应交所得税；2010年递延所得税费用合计；计算2010年所得税费用；编制甲公司所得税的会计分录。

　　解析：

（1）计算2010年持有至到期投资利息收入
①2009年
实际利息收入＝1 056.04×4％×9/12＝31.68（万元）
应收利息＝1 000×6％×9/12＝45（万元）
利息调整＝45－31.68＝13.32（万元）
②2010年
前3个月
实际利息收入＝1 056.04×4％×3/12＝10.56（万元）
应收利息＝1 000×6％×3/12＝15（万元）
利息调整＝15－10.56＝4.44（万元）
后9个月实际利息收入
＝（1 056.04－13.32－4.44）×4％×9/12＝31.15（万元）
③2010年实际利息收入合计＝10.56＋31.15＝41.71（万元） 
 

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