1、员工报销代垫的拖车费时：

　　 借：管理费用——拖车费（根据费用所属部门计入相关科目）

　　 　　贷：其他应付款——员工名称

　　 2、企业支付员工代垫款项时：

　　 借：其他应付款——员工名称

　　 　　贷：银行存款

　　 3、期末结转本年利润时：

　　 借：本年利润

　　 　　贷：管理费用——拖车费（根据费用所属部门计入相关科目）

　　 员工报销代垫拖车费，企业支付员工代垫款项时，应当通过“管理费用”等相关二级科目以及“其他应付款”相关二级科目核算。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。