1、企业补计提上年度未提所得税时：

　　 借：以前年度损益调整

　　 　　贷：应交税费——应交所得税

　　 2、缴纳未提所得税时：

　　 借：应交税费——应交所得税

　　 　　贷：银行存款

　　 3、结转本年利润时：

　　 借：利润分配——未分配利润

　　 　　贷：以前年度损益调整

　　 企业上年度未提所得税，应通过“以前年度损益调整”等科目以及“应交税费”等科目核算。以前年度损益调整是指对以前年度财务报表中的重大错误的更正。应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。