1、资产负债表日，交易性金融资产公允价值上涨时：

　　 借：交易性金融资产——公允价值变动

　　 　　贷：公允价值变动损益

　　 2、资产负债表日，交易性金融资产公允价值下跌时：

　　 借：公允价值变动损益

　　 　　贷：交易性金融资产——公允价值变动

　　 3、企业出售交易性金融资产时：

　　 借：其他货币资金

　　 　　贷：交易性金融资产

　　 　　　　投资收益（差额）（或借记）

　　 同时，将公允价值变动损益转出：

　　 借：公允价值变动损益

　　 　　贷：投资收益

　　 企业购入交易性金融资产公允价值上涨或下跌时，应通过“交易性金融资产”以及“公允价值变动损益”科目进行核算。