1、企业发生代理记账费用时：

　　 借：管理费用——服务费（根据费用所属部门计入相关科目）

　　 　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　 　　贷：银行存款

　　 2、期末结转至本年利润：

　　 借：本年利润

　　 　　贷：管理费用——服务费（根据费用所属部门计入相关科目）

　　 企业发生代理记账费用，应当计入“管理费用”科目或根据费用所属部门计入相关科目，期末结转至“本年利润”科目。涉及对应可抵扣进项税额时，还应通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。