1、上一年进项税额转出：

　　 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

　　 　　贷：应交税费——未交增值税

　　 2、缴纳未交增值税税费：

　　 借：应交税费——未交增值税

　　 　　贷：银行存款

　　 企业做上一年进项税额转出，应当通过“应交税费”等相关二级科目核算以及“银行存款”科目核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。银行存款指的是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。