1、公司支付职工供暖费时：

　　 借：应付职工薪酬——职工福利

　　 　　贷：银行存款

　　 2、公司报销供暖费时：

　　 借：管理费用（根据费用的归属部门计入相关科目）

　　 　　贷：应付职工薪酬——职工福利

　　 3、期末结转本年利润时：

　　 借：本年利润

　　 　　贷：管理费用（根据费用的归属部门计入相关科目）

　　 公司报销职工供暖费，应当通过“应付职工薪酬”相关二级科目、“管理费用”等科目进行核算，期末再结转至“本年利润”科目。职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予各种形式的报酬或补偿，具体包括：短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。