1、计提往年年终奖时：

　　 借：以前年度损益调整

　　 　　贷：应付职工薪酬——年终奖金

　　 2、发放往年年终奖时：

　　 借：应付职工薪酬——年终奖金

　　 　　贷：银行存款

　　 　　　　应交税费——应交个人所得税

　　 3、结转利润分配：

　　 借：利润分配——未分配利润

　　 　　贷：以前年度损益调整

　　 计提然后发放往年年终奖，应当通过“以前年度损益调整”以及“应付职工薪酬”相关二级科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬.。未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。