1、企业发生失控发票进项税转出时：

　　 借：原材料（或库存商品科目）

　　 　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

　　 2、结转进项税额转出时：

　　 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

　　 　　贷：应交税费——未交增值税

　　 3、缴纳增值税时：

　　 借：应交税费——未交增值税

　　 　　贷：银行存款

　　 企业发生失控发票、转出交税时，应当通过“原材料”等科目以及“应交税费”相关二级科目核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。