1、企业发生销售收入：

　　 借：银行存款

　　 　　贷：主营业务收入

　　 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　 2、结转税收减免时：

　　 借：应交税费——应交增值税（销项税额）

　　 　　贷：应交税费——应交增值税（减免税款）

　　 3、结转营业外收入：

　　 借：应交税费——应交增值税（减免税款）

　　 　　贷：营业外收入——减免税款

　　 企业季度销售收入对应免交的增值税，应当通过“应交税费”相关二级科目以及“营业外收入”科目核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。