1、企业发生业务且取得对应发票时：

　　 借：原材料（或管理费用等科目）

　　 　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　 　　贷：应付账款——公司名称

　　 2、企业支付对方公司款项时：

　　 借：应付账款——公司名称

　　 　　贷：银行存款

　　 3、对方公司退回多汇款项时：

　　 借：银行存款

　　 　　贷：应付账款——公司名称

　　 企业发生业务且取得对应发票时，应当通过“原材料”科目或“库存商品”等科目以及“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算；然后通过“应付账款”科目进行支付核算；对方公司退回企业多汇款项应当编制支付分录的相反分录进行核算。