1、小规模企业计提所得税时，会计分录为：

　　 借：所得税费用

　　 　　贷：应交税费——应交所得税

　　 2、小规模企业缴纳所得税时，会计分录为：

　　 借：应交税费——应交所得税

　　 　　贷：银行存款

　　 其中：

　　 小规模企业发生以前年度所得税，会计分录为：

　　 借：应交税费——应交所得税

　　 　　贷：银行存款

　　 适用《企业会计准则》的小规模企业，会计分录为：

　　 借：以前年度损益调整

　　 　　贷：应交税费——应交所得税

　　 同时：

　　 借：利润分配——未分配利润

　　 　　贷：以前年度损益调整

　　 适用《小企业会计准则》的小规模企业，会计分录为：

　　 借：利润分配——未分配利润

　　 　　贷：应交税费——应交所得税

　　 小规模企业所得税，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算；小规模企业需调整以前年度所得税的，应当视适用的企业准则类型进行相应的账务处理。