1、企业计提以前年度费用时：

　　 借：以前年度损益调整

　　 　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　 　　贷：应付账款——公司名称

　　 2、结转未分配利润时：

　　 借：利润分配——未分配利润

　　 　　贷：以前年度损益调整

　　 企业计提属于以前年度的费用且收到相应发票时，应当通过“以前年度损益调整”以及“应交税费”等科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。未分配利润是企业留待以后年度分配或待分配的利润，在未进行分配之前，属于所有者权益的组成部分。