1、企业确认工人话费：

　　 借：管理费用——福利费（根据费用所属部门计入相关科目）

　　 　　贷：应付职工薪酬——职工福利费

　　 2、企业缴纳工人话费：

　　 借：应付职工薪酬——职工福利费

　　 　　贷：银行存款（或库存现金科目）

　　 3、期末结转本年利润：

　　 借：本年利润

　　 　　贷：管理费用——福利费（根据费用所属部门计入相关科目）

　　 企业确认以及缴纳工人话费，应当通过“管理费用”等科目以及“应付职工薪酬”相关二级科目核算。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。