1、企业结转销项税额时：

　　 借：应交税费——应交增值税（销项税额）

　　 　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

　　 2、结转未交增值税时：

　　 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

　　 　　贷：应交税费——未交增值税

　　 3、企业支付本月应交增值税时：

　　 借：应交税费——未交增值税

　　 　　贷：银行存款

　　 企业月末结转应交税金时，应当设置“应交税费”相关二级科目进行核算。“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。