1、结转企业销项税额时：

　　 借：应交税费——应交增值税（销项税额）

　　 　　贷：应交税费——转出未交增值税

　　 2、结转未交增值税时：

　　 借：应交税费——转出未交增值税

　　 　　贷：应交税费——未交增值税

　　 3、企业支付本月应交增值税时：

　　 借：应交税费——未交增值税

　　 　　贷：银行存款

　　 企业本月计算应交增值税，结转企业销项税额时，应当设置“应交税费——应交增值税（销项税额）”借方科目核算；结转未交增值税时，应当设置“应交税费——转出未交增值税”借方科目核算；支付企业本月应交增值税时，应当设置“应交税费——未交增值税”借方科目核算。