河北考试资讯问答

首页 > 考试资讯问答

贸易公司补交所得税怎么做账

河北华图教育 | 2022-05-27 19:16

收藏

贸易公司补交所得税怎么做账

   1、贸易公司适用《企业会计准则》或《企业会计制度》的,计提所得税时:

   借:以前年度损益调整

     贷:应交税费——应交企业所得税

   实际补交所得税时:

   借:应交税费——应交企业所得税

     贷:银行存款

   结转到未分配利润时:

   借:利润分配——未分配利润

     贷:以前年度损益调整

   2、贸易公司适用《小企业会计准则》的,对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理,计提时分录为:

   借:所得税费用

     贷:应交税费——应交企业所得税

   实际补交时:

   借:应交税费——应交企业所得税

     贷:银行存款

   根据《税收管理法》第三十二条规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

分享到

微信咨询

微信中长按识别二维码 咨询客服

全部资讯

copyright ©2006-2020 华图教育版权所有