1、贸易公司适用《企业会计准则》或《企业会计制度》的，计提所得税时：

　　 借：以前年度损益调整

　　 　　贷：应交税费——应交企业所得税

　　 实际补交所得税时：

　　 借：应交税费——应交企业所得税

　　 　　贷：银行存款

　　 结转到未分配利润时：

　　 借：利润分配——未分配利润

　　 　　贷：以前年度损益调整

　　 2、贸易公司适用《小企业会计准则》的，对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理，计提时分录为：

　　 借：所得税费用

　　 　　贷：应交税费——应交企业所得税

　　 实际补交时：

　　 借：应交税费——应交企业所得税

　　 　　贷：银行存款

　　 根据《税收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。