往来账是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额。银行往来款一般指企业内部两个银行账户往来款或企业间的往来款。具体账务处理如下：

　　 1、企业内部银行账户发生往来款项时：

　　 借：银行存款—某银行账户

　　 　　贷：银行存款—某银行账户

　　 2、企业与其他企业间发生往来款时，以企业收到未付货款为例，具体分录如下：

　　 借：银行存款

　　 　　贷：应收账款

　　 往来账指的是企业应收账款和应付账款。企业应明确有关部门和人员职责，对往来款设立明细，为每一个债权人和欠款人设立账页，及时记录每一笔往来，力争往来款的风险降至最低。