企业计提预缴的企业所得税时：

　　 借：所得税费用

　　 　　贷：应交税费——应交所得税

　　 缴纳企业所得税时：

　　 借：应交税费——应交所得税

　　 　　贷：银行存款

　　 企业收到当年汇算清缴所得税的退税时：

　　 借：银行存款

　　 借：所得税费用（红字）

　　 企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税时，需进行以前年度调整：

　　 借：银行存款

　　 　　贷：应交税费——应交所得税

　　 借：应交税费——应交所得税

　　 　　贷：以前年度损益调整

　　 同时，

　　 借：以前年度损益调整

　　 　　贷：利润分配——未分配利润

　　 企业预缴季度所得税时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”科目进行核算。