做账没有发票时，应视情况进行如下账务处理：

　　 1、企业发生购货业务没有发票时：

　　 借：预付账款

　　 　　贷：银行存款

　　 待企业取得发票时：

　　 借：库存商品（或原材料等科目）

　　 　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　 　　贷：预付账款

　　 2、企业购进已验收入库的商品，但尚未收到其发票，应做暂估入账处理：

　　 借：库存商品（或原材料等科目）

　　 　　贷：应付账款——暂估应付款

　　 每月月初红字冲减原分录时：

　　 借：库存商品（或原材料等科目）（红字）

　　 　　贷：应付账款——暂估应付款（红字）

　　 再根据发票编制正确分录：

　　 借：库存商品（或原材料等科目）

　　 　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　 　　贷：应付账款