1、企业发生费用支出且取得对应发票时：

　　 借：管理费用（根据费用所属部门计入相关科目）

　　 　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　 　　贷：其他应付款——公司名称

　　 2、企业支付费用支出的款项：

　　 借：其他应付款——公司名称

　　 　　贷：银行存款

　　 3、结转本年利润：

　　 借：本年利润

　　 　　贷：管理费用（根据费用所属部门计入相关科目）

　　 企业发生费用支出且取得对应发票，然后支付费用支出的款项时，应当通过“管理费用”等科目以及“其他应付款”相关二级科目核算。其他应付款是与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项。