1、企业增加其他货币资金时：

　　 借：其他货币资金——银行汇票（或银行本票等科目）

　　 　　贷：银行存款

　　 2、企业将其他货币资金转回时：

　　 借：银行存款

　　 　　贷：其他货币资金——银行汇票（或银行本票等科目）

　　 企业增加其他货币资金或将其他货币资金转回时，应当通过“其他货币资金”相关二级科目以及“银行存款”科目核算。

　　 其他货币资金指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金，包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款、存出投资款、外埠存款等。