1、企业向外埠存款账户转入资金时：

　　 借：其他货币资金——外埠存款

　　 　　贷：银行存款

　　 2、企业转回外埠存款账户资金时：

　　 借：银行存款

　　 　　贷：其他货币资金——外埠存款

　　 企业向外埠存款账户转入资金或转回外埠存款账户资金时，应当通过“其他货币资金”科目以及“银行存款”科目核算。

　　 “其他货币资金”科目主要用于核算以摊余成本计量的企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金项目。