1、企业提取现金时：

　　 借：库存现金

　　 　　贷：银行存款

　　 2、企业将多余现金存入银行时：

　　 借：银行存款

　　 　　贷：库存现金

　　 3、企业使用银行存款或现金支付费用时：

　　 借：管理费用（根据费用归属部门计入对应科目）

　　 　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　 　　贷：银行存款（或库存现金科目）

　　 记账凭证是由会计部门根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制，按照登记账簿的要求、确定账户名称、记账方向（应借、应贷）和金额的一种记录，是登记明细分类账和总分类账的依据。会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行。