1、公司预支报销款项：

　　 借：其他应收款——备用金

　　 　　贷：银行存款

　　 2、用于差旅费报销：

　　 若差旅费金额大于备用金金额：

　　 借：管理费用——差旅费（根据所属部门计入相关科目）

　　 　　贷：其他应收款——备用金

　　 　　　　银行存款

　　 若差旅费金额小于备用金金额：

　　 借：银行存款

　　 　　管理费用——差旅费（根据所属部门计入相关科目）

　　 　　贷：其他应收款——备用金

　　 公司预支报销款项然后用于差旅费报销，应当通过“其他应收款”相关二级科目以及“管理费用”等相关二级科目核算。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。