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咨询费怎么做账

河北华图教育 | 2022-05-26 22:18

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咨询费怎么做账

   企业发生咨询业务时,应根据实际情况做如下分录:

   1、企业为一般纳税人的,具体情况如下:

   (1)企业收到咨询费并开出增值税专用发票时:

   借:银行存款

     贷:主营业务收入(咨询服务属于公司的主营业务时)

       其他业务收入(咨询服务属于公司主营业务以外日常业务时)

       应交税费—应交增值税(销项税额)

   同时结转成本:

   借:主营业务成本

     其他业务成本

     贷:应付职工薪酬

   (2)企业支付咨询费并收到增值税专用发票时:

   借:管理费用—咨询费

     应交税费—应交增值税(进项税额)

     贷:银行存款

   2、企业为小规模纳税人的,具体情况如下:

   (1)企业收到咨询费并开出发票时:

   借:银行存款

     贷:主营业务收入(咨询服务属于公司的主营业务时)

       其他业务收入(咨询服务属于公司主营业务以外日常活动时)

       应交税费—应交增值税

   同时结转成本:

   借:主营业务成本

     其他业务成本

     贷:应付职工薪酬

   (2)企业支付咨询费并收到发票时:

   借:管理费用—咨询费

     贷:银行存款

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