1、企业发放员工工资并扣除员工社保部分时：

　　 借：应付职工薪酬——应付职工工资

　　 　　贷：其他应收款——个人社保

　　 　　　　银行存款

　　 2、企业退还多收员工社保款时：

　　 借：其他应收款——个人社保

　　 　　贷：银行存款

　　 企业发放员工工资并扣除员工个人社保部分时，应当设置“应付职工薪酬——应付职工工资”科目以及“其他应收款”科目核算;企业退还多收员工社保款时，应当通过“其他应收款”借方科目以及“银行存款”贷方科目进行核算。社会保险费是指在社会保险基金的筹集过程当中，雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用，它是社会保险基金的最主要来源。